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细说会计离职交接的那些事

更新时间:2013-07-09 15:59:43 来源:深圳市君合信财税服务机构 浏览次数:
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    员工因为有更好的发展或者其它种种原因而选择离开企业,是很正常的事,但是在离开企业前一定要做好工作上的交接,这也是对自己对企业负责的表现,尤其是作为企业会计人员,更应该如此。会计作为企业财务管理的主要参与者与管理者,如果在离职时不做好交接工作,势必影响企业会计信息的延续性、完整性和可靠性,不利于投资者等财务报告使用者对企业过去、现在或未来经营情况做出准确判断,也不利于财政、税务等政府部门的财政监督、税收征管及国民经济数据统计。我们法律及《会计基础工作规范》也针对会计人员离职一事有明文规定,即会计人员离职或工作变动的,必须将本人所负责的工作事项全部移交给接替者,如果未做交接或者交接不清的,不得调动或者擅自离职。

    财务管理工作于企业而言事关重大,因此会计人员在进行离职交接时,务必认真对待,要自觉把自己所经管的工作内容整理好,包括工作的具体事项、所涉及的资料、未了事项等一一整理清楚,然后与接管人一一交接清楚,方能离开企业。下面,我们一起来看看会计离职交接应该如何准备、交接的程序有哪些等。

    一、会计离职交接工作程序
    (一)离职交接前准备事项
    (1)整理好需要交接的资料,列出未了事项
    首先,已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕;
    其次,尚未登记的账目应当登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖经办人印章;
    第三,整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。
    应当注意,会计机构负责人(会计主管人员)移交时,还应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。
 
    (2)编制移交清册
    移交清册应列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。
 
    (二)交接时的移交点收和监交工作
     1、移交点收工作的七项要求
     (1)现金交接要求:现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。
     (2)有价证券交接要求:有价证券的数量要与会计账簿记录一致,有价证券面额与发行价不一致时,按照会计账簿余额交接。
     (3)其他资产交接要求:银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
     (4)会计资料交接要求:会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中加以说明,由移交人负责。
     (5)印章票据的交接要求:公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。
     (6)电子数据的交接要求:实行会计电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数字正确无误后,方可交接。
    
    2、监交工作的具体要求
    一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。
   
    (三)交接后的有关事宜
    1、会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章,并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等,作为交接双方明确责任的依据。
    
    2、接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整。
    
    3、移交清册一般填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。
    
    二、会计人员交接实务
    (一)交接项目之一:科目余额及账簿资料交接清单
    1、科目余额交接目录
     (离职会计所有账本的科目余额应与总账的科目余额持平,并清楚地记录下科目余额的金额。)如:
    现金余额      ***
    银行存款余额  ***(其中:A账户余额***,B账户余额***等)
    应收账款余额  ***
      …… 等
 
    2、所交账簿交接目录
    现金日记账
    银行存款日记账
    明细分类账
      …… 等
 
    3、现金日记账及银行存款日记账收支核对情况说明
 
    (二)交接项目之二:纳税资料交接清单
     1、记账凭证(注明起止日期);
     2、抵扣联扣税凭证(注明起止日期);
     3、纳税申报表,(注明起止日期);
     4、发票专用章、发票使用登记簿、税控IC卡等;
     5、税务登记证(国税地税)等;
     6、其他事项,根据单位实际情况填写;
 
    (三)交接项目之三:其他交接及注意事项
     1、各明细科目及总账科目核对清楚;
     2、未完事项交接(附明细清单);
     3、特别事项交接(附明细清单);
     4、前期调整事项明细及原因说明报告;
     5、非常规工作明细清单;
     6、全面盘点,并核对各资产账项与实物是否相符。
     7、上述交接资料一式三份,需移交人、接交人、监交人签字并人手一份。

    海鹏会计师事务所认为,作为一个负责人的会计人员,在离开原企业前,应当且必须大致依照上述交接程序做好会计离职交接工作,保证自己所经管的会计工作能顺利移交给接替者,使企业的会计工作不因个人的离开而发生中断,做一个职业操守过硬的会计人员。做到对原企业、对自己都问心无愧!